有关制订财政预算的内容只不过以后有简单和大家讲过，不过前段时间没人在前台进行咨询，因此那时他们就详尽且系统地说说有关财政预算的事情，有需要的小伙伴们能珍藏本文章，下月也能采用出来！

01

他们先上看呵呵什么叫财政预算？

饭店财政财政管理的其本质是什么？如果是饭店管理项目组对未来经营方式的总体规划和预测。

财务财政预算分成：营运收入财政预算、营运成本财政预算和钱款财政预算。

营运收入财政预算是对饭店营运职能部门的营运收入及有关因素发生变动所写的预测；

营运成本费用财政预算是对饭店各职能部门的营运成本和营运费用及有关因素发生变动所写的预测；

钱款财政预算是对饭店钱款收入、钱款开支和钱款管理费用情况所做的科学合理预测。

02

为什么要做饭店年度财政预算？

饭店年度财政预算是一间饭店的年内经营方式管理目标和路径。

多于定量的经营方式分项就可以和尔后的日常生活组织工作密切相连接。

透过经营方式财政预算能明晰的找寻经营方式过程中存有的差别和问题点。

是未来两年经营方式管理上制订暴力行动计划的参照和候选。

03

基本建设财政预算的依照是什么？

饭店经营方式目标功能定位和未来期许。饭店作为一个运营系统，目标是最关键的，多于明确了目标功能定位，才有发展路径。

人员组织架构及员工的组织工作能力。

市场环境的变化。需要做好充分调研：未来两年，周边3公里的存量饭店有无装修计划、新开饭店的计划，和周边有无地铁、高铁、会展、体育盛事等信息。

竞争的形式。

饭店的规模和设施及服务项目。

结合上两年的成本数据和下两年的收入增幅。

在了解和搜集有关参照信息之后，他们能定出大致框架然后再遵循模板。

下面我来介绍几个制订财政预算的公式，大家能套用呵呵：

客房部的财务财政预算

1、营运收入的财政预算

客房部的营运收入一般要结合饭店可供出租的客房数、预计出租率、预计名义房价、预计折扣率和财政预算期营运天数等因素进行综合考虑。

其计算方法为：

客房部某类客房财政预算营运收入=该类客房可供出租的客房数×预计出租率×预计名义房价×预计折扣率×预计营运天数

2、营运成本与费用的财政预算

客房部营运成本与费用财政预算的基本建设应将项目按照其与客房出租量的关系划分为固定费用和发生变动费用，并分别计算预计的发生额，然后再汇总为客房部营运成本与费用财政预算。

客房部的固定费用是指不随客房出租量的变化而变化的费用，如工资及福利费、折旧费、大修理费、服装费和保险费等。

发生变动费用是指随客房出租量的变化而变化的费用，如燃料费、洗涤费、水电费、物料用品消耗、修理费和其他费用。

其计算方法为：

客房部财政预算发生变动费用=间日发生变动费用消耗额×客房数×出租率×天数

对于那些无法明确归属到具体职能部门的费用，如燃料费、水电费等，需要选择一定的标准分摊到各个职能部门中，如他们能根据各职能部门营运收入占饭店总收入的比重进行分摊。

具体分摊方法如下：

该职能部门本期应分摊的费用=该项费用总额×（该营运职能部门的收入÷饭店总收入）

餐饮部的财务财政预算

1、餐饮部营运收入财政预算的基本建设

基本建设餐饮部营运收入的财政预算时应结合就餐人数、人均消费额和各种促销手段综合来考虑。由于各时段就餐人数和消费不同，因此应就餐该时段进行基本建设，然后再汇总。

计算公式如下：

某一餐的财政预算营运收入=餐厅座位数×座位周转率×人均消费额×财政预算期营运天数

宴会厅收入=宴会厅数量×财政预算期天数×宴会厅利用率×平均就餐人数×人均就餐标准

零点收入=零点就餐位×财政预算期天数×平均就餐人数×人均消费额

2、餐饮部营运成本与费用财政预算的基本建设

餐饮部营运成本与费用财政预算包括营运成本财政预算与营运费用财政预算。

营运成本财政预算

营运成本又叫直接成本，它是随接待数量及客人的消费水平的不同而变化的，只能透过毛利率来财政预算成本开支额。

计算方法如下：

餐饮财政预算直接成本=餐饮财政预算营运收入×（1-财政预算餐饮毛利率）

其中不同餐厅和地点销售的饮料毛利率是不同的，因此应分别计算，然后汇总。

餐饮部营运费用财政预算

餐饮部营运费用财政预算分成固定费用和发生变动费用，固定费用的财政预算与客房部相同，发生变动费用如（燃料费、低值易耗品、水电费、物料消耗等）要和餐饮成本一起基本建设弹性财政预算。

管理费用财政预算

管理费用的财政预算可采用零基财政预算法，（即将所有的是财政预算开支均以零为出发点，不考虑以往会计期间所发生的费用项目及数额，一切从实际出发，分别审议财政预算期内各项费用的内容及开支标准是否科学合理，在综合平衡的基础上基本建设费用财政预算的一种方法。）并结合财政预算期费用节约潜力和因素对不同的项目分别进行财务财政预算的基本建设。

钱款财政预算的基本建设

钱款财政财政管理的方法有两种：钱款收入和开支法、净收益调整法，选择哪种方法主要取决于基本建设钱款财政预算期的长短。

1、钱款收入和开支法

又称直接法，是直接地逐项预测财政预算期酒店各项收支数额，并以此来平衡财务收支的一种方法。一般按季、按月甚至按周或按日基本建设先进财政预算。

2、净收益调整法

净收益调整法主要适用于较长时间基本建设钱款财政预算，是一种基本建设钱款财政预算的间接方法，用这一方法基本建设的钱款财政预算主要由钱款来源和钱款采用两部分组成。

钱款来源部分包括内部来源，来自营运的主要净收益加所得税费用、折旧和类似的费用所反映的钱款，资金的某些其他来源包括银行贷款、固定资产销售和类似的来源。钱款的采用指应收账款增加，固定资产购买，原材料及其他存货的购买等。

预计钱款开支额＝前期应付

预计钱款开支额＝前期应付账款偿还数＋本期购料款当期支付数

预计采购量生产需要量＝预期期末预计存料量－财政预算期期初存料量

利润财政预算的基本建设

1、饭店利润财政预算的直接计算法

直接财政预算法需要计算不同营运项目的财政预算利润然后再汇总。

计算方法如下：

财政预算利润=财政预算收入-财政预算成本费用-财政预算税金

2、饭店利润财政预算分项计算法

分项计算法是指利用有关分项来预测利润的一种方法，如利用营运收入利润率、费用率等来财政预算利润。

3、饭店利润财政预算保本点计算法

财政预算保本点计算法是在宝典分析的基础上进行利润财政预算的一种方法。

计算方法如下：

财政预算经营方式利润=（财政预算营运收入-保本点收入）×毛利率

饭店资产负债表财政预算的基本建设

预计资产负债表是反映饭店财政预算期末财务状况的总括性财政预算，表中除上年期末数已知外，其余项目均应在前述各项财政预算的基础上分析填列。它总括地列示计划期期末的资金相对静止状态。基本建设依照是报告期期末资产负债表和财政预算期内各种业务财政预算、钱款财政预算及资本财政预算的有关数据。

预计资产负债表的货币资金期初数＝预计钱款流量表的钱款期初数

预计资产负债表的货币资金期末数＝预计钱款流量表的钱款期末数

预计资产负债表的期末未分配利润数＝预计资产负债表的期初未分配利润数＋预计损益表的本期利润数

饭店财务财政预算并不是一经制订就固定不变的，财务财政财政管理是建立在一系列假设和估计的基础上的，因此财政预算具有一定的局限性。在推行财政预算的过程中如果出现较大的差异，就应对财务财政预算作适当的修正，以提高财务财政预算在企业经营方式管理中的作用。