运营能力比例是来衡量公司金融资产管理工作效率的财务管理比例，主要就分成6类，上面来依次介绍。

1.本息货款资金投资回报率

（1）运营收入的Kaysersberg比例问题

排序时需采用Kaysersberg额而非运营收入。但，内部分析相关人员难以获得Kaysersberg的数据，只得直接采用运营收入排序。

（2）本息货款年末银行存款的安全性问题；

在应用领域本息货款资金投资回报率展开业绩赞扬时，能采用年初年末的平均值、或是采用数个窗口期的平均值，以增加周期性、随机性或数人因素的影响。

（3）本息货款的金融资产减值预备问题；

如果金融资产减值预备的数额非常大，就应展开修正，采用未金融资产减值金融资产减值预备的本息货款排序资金周转日数、资金周转单次。

（4）应将本息贴现列入本息货款资金投资回报率的排序；

（5）本息货款资金周转日数就不是愈长越少。

（6）本息货款分析应与销售额分析、钱款分析联系出来。

2.应收账款资金投资回报率

（2）应收账款资金周转日数不是愈长越少。

（3）应特别注意应对钱款、应收账款和本息货款（或运营收入）间的关系。

（4）应关注形成应收账款的镍铁、成品、原料、在产品和低值易耗品间的比例关系。

3.超额资金投资回报率

一般来说有四种排序方法：

超额资金周转单次=运营收入/超额 表明两年中超额的资金周转单次

超额资金周转日数=365/（运营收入/超额） 说明超额资金周转一场需要的时间

超额与收入比=超额/运营收入 说明每一元收入需要超额的投资

4.运营资本资金投资回报率

运营资本资金周转单次=运营收入/运营资本 说明两年中运营资本的资金周转单次

运营资本资金周转日数=365/（运营收入/营运资本） 说明运营资本转换成钱款平均需要的时间

运营资本与收入比=运营资本/运营收入 说明每一元收入需要运营资本的投资

5.非超额资金投资回报率

非超额资金周转单次=运营收入/非超额

非超额资金周转日数=365/（运营收入/非超额）

非超额与收入比=非超额/运营收入

非超额反映非超额的管理效率，主要就用于投资预算和项目管理，以确定投资与竞争战略是否一致，收购与剥离政策是否合理等。

6.总金融资产资金投资回报率

总金融资产资金周转单次=运营收入/总金融资产

总金融资产资金周转日数=365/（运营收入/总金融资产）

总金融资产与收入比=总金融资产/运营收入

总金融资产资金投资回报率的驱动因素分析，一般来说能采用“金融资产资金周转日数”或“金融资产与收入比”分项，不采用“金融资产资金周转单次”。

六大运营能力比例总结如下图：